Gute Gründe für die Basis-Rente

Während die Riester-Rente medial intensiv diskutiert wird, bleibt die Basis-Rente eher unter dem Radar. Leider völlig zu Unrecht. Sie ist nicht nur für Selbstständige und viele Freiberufler die einzige Möglichkeit, staatlich geförderte Altersvorsorge zu betreiben. Auch für sehr viele Angestellte ist diese Form der Altersvorsorge ein sehr interessanter Weg, für zusätzliche Renteneinkünfte im Alter zu sorgen. Bei Arbeitnehmern kann die Förderquote unter Berücksichtigung der Spar- und der Rentenphase sogar deutlich höher sein, als bei der Riester-Rente.

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Insolvenzschutz

Dass gefördertes Altersvorsorgekapital insolvenzgeschützt ist, dürfte den meisten zwischenzeitlich bekannt sein. Dieser Schutz kann gerade in wirtschaftlich unsicheren Zeiten und bei staatlich vorgeschriebenen Betriebsschließungen durch Lockdowns sehr wichtig werden. Beim Insolvenzschutz ist jedoch zu differenzieren. Wird vor dem Rentenbeginn eine Privatinsolvenz beantragt und zum Abschluss gebracht, ist das Kapital innerhalb der Basis-Rente vor dem Gläubigerzugriff geschützt. Sollte die Insolvenz jedoch in die Rentenphase fallen, so können die Rentenzahlungen durchaus gepfändet werden. Das Verrentungskapital selbst jedoch bleibt auch in dieser Phase geschützt. Sobald die Insolvenz zum Abschluss gebracht wurde, stehen die Rentenzahlungen der bezugsberechtigten Person wieder voll zur Verfügung.

Die Basisrente als Altersentlastungstarif

Wer privat krankenversichert ist und als Selbstständiger keinen Anspruch auf einen Arbeitgeberanteil für einen Altersentlastungstarif hat, der kann die Rürup-Rente hierfür nutzen. Gleiches gilt für Arbeitnehmer, die den maximalen Arbeitgeberanteil bereits ausgeschöpft haben. Vermeintliche Nachteile der Basis-Rente wie reine Rentenleistungen ohne Möglichkeiten der Kapitalisierung und ein eingeschränkte Hinterbliebenenbegriff verlieren bei diesem Einsatzzweck ihren Schrecken. Schließlich ist auch bei Rentenbeginn die private Krankenversicherung weiterhin laufend zu zahlen. Die regelmäßigen Renteneinnahmen stehen damit regelmäßigen Ausgaben gegenüber. Das passt gut zusammen.

Ist die privatversicherte Person verstorben, endet damit auch die Beitragspflicht zur privaten Krankenversicherung. Dabei bietet die Basis-Rente im Vergleich zum tariflichen Einschluss innerhalb der PKV sogar noch weitere Vorteile. Während mit dem Tod der versicherten Person auch die Leistung des Entlastungstarif endet, zahlt die Basis-Rente, bei Einschluss einer Hinterbliebenenabsicherung, weiter Rentenleistungen, sofern es anspruchsberechtigte Hinterbliebene gibt.

Doppelter Steuer-Verschieb-Effekt

Gerade für Personen Mitte 50 und älter bietet die Rürup-Rente ein interessantes Instrument, um steuerpflichtige Einkünfte optimiert und völlig legal ins Alter zu verschieben. Seit Januar 2021 können zwischenzeitlich 92 Prozent der Beiträge zur Basisrente steuerlich zum Abzug gebracht werden. Ab 2025 können 100 Prozent der Aufwendungen bis zum jeweils geltenden Höchstbetrag innerhalb der ersten Schicht angesetzt werden. Wer heute mit beispielsweise 55 Jahren eine Basis-Rente beantragt und mit 67 in Rente gehen möchte, dessen Renteneinnahmen beginnen im Jahr 2033. Der steuerpflichtige Anteil beträgt im diesem Jahr 93 Prozent. Damit kann in der Anspharphase im Durchschnitt prozentual ein höherer Anteil steuerlich zum Abzug gebracht werden, als die Rente später zu versteuern ist. Dies ist der erste Effekt.

In der Regel wird das zu versteuernde Einkommen während des Erwerbslebens höher sein, als in der Rentenphase. Daraus ergibt sich der zweite, steuerliche Effekt. Zusammengefasst: Bestimmte Personengruppen können in der Ansparphase der Basis-Rente die Beiträge prozentual und mit einem höheren Steuersatz zum Abzug bringen, als die Rentenleistungen später, bei niedrigerem Steuersatz, zu versteuern sind. Beide Vorteile zusammen ergeben den sogenannten doppelten Steuer-Verschieb-Effekt.

Steueroptimierte Entnahmen aus Unternehmen

Verfügt ein Unternehmen über viel Liquidität, könnte hier eine Form der Entnahme erfolgen. Wird der entnommene Betrag im gleichen Jahr beispielsweise in eine Basis-Rente eingezahlt, ist dies für die privaten Steuern nahezu steuerneutral. Ab dem Jahr 2025, wenn also 100 Prozent der Beiträge zum Abzug gebracht werden, sogar vollständig. Dabei müssen natürlich jeweils die maximalen Höchstbeiträge der ersten Schicht berücksichtigt werden.

Eine entsprechende Entnahme aus dem Unternehmen kann den Vorteil haben, dass das Kapital, durch Einzahlung in die Basis-Rente, insolvenzgeschützt ist. Natürlich darf dies nur erfolgen, wenn nicht bereits feststeht, dass eine Insolvenz beantragt werden muss. Andernfalls könnte dies sonst rechtliche Konsequenzen haben. Da es bei den unterschiedlichen Unternehmensformen außerdem verschiedene Regelungen und Möglichkeiten solcher Entnahmen gibt, sollte ein solches Vorgehen stets mit dem Steuerberater abgestimmt werden.